南昌市人民政府关于2024年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

根据市委、市政府部署安排，市审计局依法审计2024年度市本级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会和中央经济工作会议精神，深入学习贯彻习近平总书记考察**重要讲话精神，聚焦“走在前、勇争先、善作为”的目标要求，紧扣“迎难而上、敢作善为，奋力推动经济社会高质量发展”工作主线，全面落实省会引领战略，深入推进“****点击查看中心”建设，推动经济社会发展取得积极成效。

——实施积极财政政策，推动经济回升向好。加大财政支出强度，市本级一般公共预算支出306.57亿元，增长1.8%。争取增发国债资金35.4亿元，有序推进防洪减灾等国债项目实施。争取上级转移支付资金246.2亿元，推动各项工作平稳开展。争取中央超长期特别国债26.2亿元，专项用于“两重”建设和“两新”工作，促进投资增长，激发消费活力。新增债务限额255.7亿元已全部完成发行，加大重点领域补短板力度。

——加强重点支出保障，切实增进民生福祉。筹集重大重点项目资金90亿元，保障洪腾高架、****点击查看延工程等重大项目建设需求。拨付扶持产业发展类资金71.7亿元，支持“8810”行动计划，推动产业发展壮大。做好困难群众基本生活保障提标提补工作，发放救助资金6.7亿元，惠及城乡低保和特困人员超11万人。统筹各级财政资金3.7亿元，扎实做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村**有效衔接。

——深化财政管理改革，防范化解重大风险。在全省率先出台市以下财政体制改革实施方案，推动重点领域财政事权和支出责任划分。上线全省财政系统首个智慧型评审系统，全年审结项目328个。推进国有资本预算改革，进一步完善全市国有资本经营预算制度。实行“三保”预算审核全覆盖，建立健全动态监测、分级预警体系，兜牢基层“三保”底线。积极落实一揽子化债政策，稳妥化解地方债务风险，全市全口径债务风险等级控制在安全区域。

——构建高效监督体系，扎实抓好审计整改。坚持审计揭示问题“上半篇文章”和审计整改“下半篇文章”一体推进，着力构建“全面整改、专项整改、重点督办”相结合的整改工作总体格局，完善审计整改全流程全链条闭环管理机制，推动审计整改工作更加制度化规范化。至2025年6月底，2023年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映的263个问题中，已整改253个，到期整改率为100%，其余10个尚未到期问题正按制定的整改路线图、时间表和具体措施持续整改中。

一、财政管理审计情况

（一）市级财政管理审计情况

市本级一般公共预算收入163.44亿元，支出306.57亿元；政府性基金预算收入79.56亿元，支出91.82亿元；国有资本经营预算收入2.42亿元，支出0.58亿元；社会保险基金预算收入155.71亿元，支出141.78亿元。发现的主要问题：

1.预决算编制执行存在薄弱环节。一是未根据经济形势变化**策****点击查看政府性基金预算。二是国有资本经营预算收入编制不严谨。三是预算编制不完整。政府性基金预算收入上级转移支付预计数未按规定编入本级预算。

2.财政预算分配管理不够精细。一是部分上级转移支付资金未及时分配下达。二是有的专项资金分配依据不充分，财政资金激励作用发挥不明显。三是有的专项资金使用计划编制不精准。

3.财政资金使用效益未充分发挥。一是部分上级专项资金因项目进展缓慢沉淀在县区或项目单位未使用。二是部分上级专项资金转入代建单位账户，实际未使用。三是部分本级专项资金跟踪不到位，资金沉淀在县区未使用或未及时收回市级财政。

4.部分政策未有效落实到位。一是有的工程项目推进缓慢，资金使用进度低于工作要求进度。二是部分预算单位预算执行管控不严。

5.预算绩效管理工作还需要加强。一是部分预算单位自评不客观。二是部分部门评价质量不佳。

****点击查看管理局财政管理审计情况

****点击查看管理局2024年度预算执行及决算草案情况。发现的主要问题：一是预算收入征管不到位。部分非税收入未及时上缴国库；部分国有资产出租收益未收取到位。二是预算执行刚性约束不够。有的本级项目经费预算执行率低；****点击查看管理处）挤占挪用资金。三是财政管理有待加强。部分专户资金长期沉淀，未清理盘活统筹使用；执行购房补贴政策不到位，未及时发放补贴。

二、市级部门预算执行审计情况

重点审计了6家市级一级预算单位及28家下属单位部门预算执行情况。发现的主要问题：

（一）部门预算编制、执行不严格。一是个别单位的部分经常性项目支出未纳入年初预算编制。二是由于前期论证不充分或使用不科学，有的单位部分专项资金滞留或闲置。

（二）财经纪律执行不到位。一是资金监管不严格。有的单位违规将零余额账户资金转至单位实有资金账户。二是政府采购不合规。有的单位限额标准以下零星采购未进电子卖场；个别单位未按规定建立采购主体内控制度。三是项目验收结算不严。个别单位的部分项目未及时进行工程结算；有的单位部分项目未严格履行验收程序；有的单位项目重复检测或结算依据不充分。

三、重大项目和重大风险审计情况

（一）2023年增发国债第二批防洪减灾重点工程项目审计情况。重点审计了2个县及1家公司2023年增发国债第二批防洪减灾重点工程规划建设运营情况。发现的主要问题：一是防洪治理存在安全隐患。部分山洪沟治理项目未申报本次增发国债水利领域项目；有的中小河流治理项目未按初设要求完成治理任务。二是项目建设管理不到位。有的项目分包管理不合规；有的项目施工管理不到位。三是部分国债资金拨付进度滞后；个别项目一标段工程款未按合同约定支付，二标段工程进度款审核不严。

（二）“两重”建设和“两新”工作重大项目审计情况。重点审计了全市超长期特别国债资金使用情况。发现的主要问题：一是有的项目实际开工时间晚或尚未进行工程招标；个别项目未编****点击查看财政局评审，工程款无法按进度支付。二是个别项目无正式施工图纸，存在边设计、边施工情况，部分进度款支付依据不充分。

（三）省级水利专项资金管理使用审计情况。重点审计了1个县省级水利专项资金管理使用情况。发现的主要问题：一是项目建设管理不到位。部分项目施工单位履约保函有效期未覆盖项目建设期；有的标段工程未经审批变更项目设计内容。二是资金使用管理不规范。有的工程项目由于结算滞后，部分资金长期沉淀；有的项目未按计划实施，部分资金闲置。三是长效管护存在薄弱环节。部分项目建后日常管护不到位；小型堤防管理制度未有效落实。

（四）市级重点工程项目审计情况。重点审计了部分市级重点工程项目的实施情况。发现的主要问题：一是个别工程以图纸会审代替设计变更程序；项目部分施工内容存在未按图施工等情况。****点击查看工程部分安全生产费未依规计量；施工管理不到位；部分车辆租赁费列支不合规。三是个别工程施工招标文件中设置不合理条件；项目材料采购用量不规范。

****点击查看政府债务审计情况。重点****点击查看政府债券资金**区专项债券资金的发行和使用情况。发现的主要问题：一是债券支付进度缓慢。二是部分县区专项债券资金闲置。三是部分债券资金沉淀。

四、重点民生资金审计情况

（一）2022年至2023年困难群众救助补助资金分配管理使用情况专项审计调查。重点审计了12****点击查看开发区、管理局）和社会救助有关部门的困难群众救助补助资金分配管理使用情况。发现的主要问题：****点击查看医院违法违规使用医保基金行为仍然存在。****点击查看医疗机构存在重复收费、超标准收费等多种违规收费行为。二是集中供养救助机构监管不到位。部分县区集中供养救助机构报销程序不规范。三是资金效益发挥不佳。个别县区未及时分配下达上级救助补助资金。

（二）2022年至2024年殡葬改革情况专项审计调查。重点审计了市本级、5****点击查看开发区、管理局）的殡葬改革情况。发现的主要问题：一是殡葬建设运营管理不力。市本级及4****点击查看公墓建设施工环节存在结算审核不严等情况。二是殡葬服务管理存在盲区。1家单位及2个县区未严格履行合同，应收未收民营殡葬企业租金等。三是殡葬**政策落实不精准。部分有职工养老待遇人员重复享受五项基本殡葬服务费用。

（三）2021年至2023年粮食及重要农产品稳产保供政策落实情况专项审计调查。重点审计了2个县区的粮食及重要农产品稳产保供政策落实情况。发现的主要问题：一是高标准农田建设管理不善。部分高标准农田选址不当；存在高标准农田撂荒现象。二是**补贴审核把关不严，发放不规范。三是绿色科技强农工作不到位。有的县区主管部门超时限办理农机购置补贴审核检验；有的县区部分化肥减量增效补助资金未支付；有的县区绿色高质高效资金使用进度缓慢。

（四）**市赣服通建设使用情况专项审计调查。重点审计了市本级及12****点击查看开发区、管理局）实施的赣服通分厅项目建设使用情况。发现的主要问题：一是项目监管有待加强。“赣服通”部分项目未编制可行性研究报告等立项文件；“赣服通”部分项目未聘请专业机构进行工程监理。二是运维机制有待健全。“赣服通”部分项目合同运维条款存在工作失误；部分项目后期运维工作不扎实。三是政务服务质量有待优化。部分系统数据更新滞后，模块功能未能发挥作用；“赣服通”部分分厅系统未按要求开展系统等级保护工作。

五、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况。重点对2家市属国有企业进行审计。发现的主要问题：一是会计信息不实。1家集团计提资产减值准备不规范；1家集团2016年至2023年应收未收管理费。二是投资风险管控仍需加强。1家集团投资的部分企业长期未分红；****点击查看公司投资项目未达预期，投资的部分企业经营不佳；****点击查看公司产品与市场需求有差距。三是资产使用绩效不佳。2家集团的部分房产长期闲置；2****点击查看公司未按期收取房款、租金等。

（二）行政事业性国有资产审计情况。结合6家单位部门预算执行及7家单位财务收支审计，重点审计了行政事业性资产管理使用处置情况。发现的主要问题：一是部分单位资产底数不清。二是部分单位资产处置不规范。三是部分单位未及时上缴非税收入。四是个别单位房产处于低效闲置状态。

（三）自然**资产审计情况。对1名领导干部进行自然**资产离任审计。发现的主要问题：一是落实决策部署存在差距。规划编制进度滞后；天然林停伐补助比例与目标要求差距较大；部分重大项目建设未能如期建成。二是森林**保护不到位。部分公益林上实施油茶造林未履行调整审批程序；个别县区对企业擅自改变部分林地用途执法不力。三是林业资金管理不规范。未履行报批手续，自行调整项目实施地点、改变资金拨付对象；违规指定下属单位实施林业生态建设工程检查验收项目；提前支付森林防火无人机巡护项目服务款、履约验收工作不到位造成多计服务款。

六、审计移送违纪违法问题线索情况

2024年7月以来，审计共发现并移送违纪违法问题线索71件。此外，****点击查看纪委监委“群众身边不正之风和腐败问题”专项监督检查，通过纪审、巡审联动形成监督合力，助推监督提质增效。

七、审计建议

（一）推动财政政策持续用力，促进经济平稳回升。一是坚定不移稳住经济基本盘。强化部门协同，多措并举，落实落细国家促消费、扩投资、稳外贸、**生等相关政策举措，加快政策落地见效。用好财政补贴、贷款贴息、税收优惠等政策工具，充分释放政策效能。二是全力做好项目谋划储备。紧紧抓住更加积极的财政政策和适度宽松的货币政策机遇，围绕“两重”和“两新”及**市发展所需，精准把握超长期特别国债支持方向，提前谋划一批匹配性强、需求度高的项目，切实发挥财政资金引导和带动效应。三是加快推进重大重点项目建设。强化要素保障，积极协调、妥善解决影响项目推进的各类问题，加快超长期特别国债资金、政府债券、中央预算内投资、增发国债拨付进度，确保项目早日建成、早日发挥效益。

（二）深化重点领域改革力度，推动改革落地见效。一是深化财税体制改革。加快推进零基预算改革，强化零基预算理念，打破支出固化格局，提高预算编制质量和执行水平。全面推进成本绩效管理改革，加强预算绩效管理结果应用，提升财政治理效能。二是聚焦国有企业改革。加快****点击查看公司治理和市场化经营机制，推动国有资本和国有企业做强做优做大。完善对外投资决策等内控制度，促进国有企业提升风险防控能力和价值创造能力。三是完善殡葬服务行业体系。加快推进殡葬行业管办分离改革，推动行业回归公益属性。强化殡葬服务收费项目成本定价监审，严控公墓审批，规范市场秩序。建立多部门协同执法机制，对殡葬领域腐败乱象一查到底，促进殡葬行业健康发展。

（三）****点击查看中心，更好保障改善民生。一是加强对困难群众救助补助监管。****点击查看医院发展，督促集中供养救助机构尽职履责，严厉打击违法违规行为。健全低保全流程监管制度，明确部门协作责任，切实兜住、兜准、兜牢民生底线。二是持之以恒落实稳产保供政策。因地制宜、科学建设高标准农田，明确管护主体，守牢耕地红线。加大对**补贴的监管力度，促进补贴直补到户，提高补贴的精准性与指向性。督促地方摸清强农资金缺口情况，统筹财力逐步解决，打通**补贴“最后一公里”。三是加快完善便民利民**服务平台管理。强化项目实施全链条监督管理，完善运维绩效跟踪与反馈机制，优化平台功能，强化防护体系，推动政务服务提质增效。

（四）防范化解重大经济风险，牢牢守住安全底线。一是提高债券资金精细化管理水平，做好政府债券项目全生命周期管理工作，确保项目前期准备工作充分，科学统筹安排债券资金，提高资金使用绩效。建立健全全口径地方债务监测监管体系，牢牢守住不发生系统性风险底线。二是坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位，健全县级基本财力保障机制，全面落实保障责任。密切跟踪监测县区收支运行、库款保障、债务偿付情况，及时预警和防范化解财政运行风险。三是统筹生态环境保护和绿色低碳发展，建立健全各类林业**管理与保护顶层设计。落实好污染防治攻坚战的各项任务，推动经济社会发展全面绿色转型，有效防范生态环境风险。

（五）强化权力运行制约监督，严格执行财经纪律。一是强化对资金、**集中部门的监督。聚焦权力集中、资金密集、**富集领域，紧盯重点岗位、重点项目、重点单位，对区域性、行业性问题，敢于动真碰硬，深入分析体制机制性原因，积极推动源头治理。二是严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求。把过紧日子作为习惯和常态，强化预算刚性约束，严格执行各项开支范围和开支标准，坚决纠正挤占挪用、损失浪费等行为。三是严肃查处财经领域各类违纪违规问题。强化严守财经纪律底线意识，严查重点问题、突出重点领域、紧盯重点对象，坚决遏制财经领域违纪违法行为，对检查发现的违法违规问题依法严肃处理处罚。

针对本报告反映的问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、提出了整改要求；对涉嫌严重违纪违法问题，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关地方、部门和单位正在积极整改，部分问题已完成整改。市审计局将持续跟踪督促，年底前将****点击查看人大常委会专题报告。